为便于强大纳税东谈主缴费东谈主和下层税务部门查阅关联战略回话口径，税务总局对2019年1月—2024年7月税务总局对外发布的即问即答进行了全面梳理证明，编制变成了涵盖8大类34个专题294个现行有用回话口径的《2019年以来系列税费维持战略即问即答汇编》，今天了解小限制纳税东谈主减免升值税战略的联系问答。

【问题1】我是一家袖珍装修公司，属于按月请问的升值税小限制纳税东谈主，不错适用修复服务分包款差额纳税战略。请问，适用小限制纳税东谈主免征升值税战略的月销售额是按照差额前照旧差额后判断？

　　答：按照差额后的销售额判断。《国度税务总局对于升值税小限制纳税东谈主减免升值税等战略关联征职业项的公告》（国度税务总局公告2023年第1号）步伐，适用升值税差额纳税战略的小限制纳税东谈主，以差额后的销售额笃定是否不错上述步伐的免征升值税战略。因此，你公司提供修复服务按步伐不错差额扣除分包款的，以差额后的销售额笃定是否适用上述小限制纳税东谈主免征升值税战略。

【问题2】我公司是按月请问的升值税小限制纳税东谈主，2023年1月6日转让一间商铺，剔除转让商铺的销售额后，瞻望1月份销售额在10万元以下，一齐开具升值税平庸发票，请问我公司不错享受免征升值税战略吗，请问时应正式什么？

　　答：《国度税务总局对于升值税小限制纳税东谈主减免升值税等战略关联征职业项的公告》（2023年第1号）第一条步伐，小限制纳税东谈主发生升值税应税销售作为，推断月销售额首先10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未首先10万元的，其销售货品、劳务、服务、无形钞票得到的销售额免征升值税。你公司在办理1月税款所属期升值税纳税请问时，应在《升值税及附加税费请问表（小限制纳税东谈主适用）》的填报界面，准确录入“本期销售不动产的销售额”数据，系统将自动计算扣除不动产销售额后的本期销售额。若扣除后的销售额未首先10万元，则不错享受免征升值税战略。在办理纳税请问时，应将扣除后的销售额填写在《升值税及附加税费请问表（小限制纳税东谈主适用）》“免税销售额”联系栏次。

【问题3】我是按月请问的升值税小限制纳税东谈主，2023年8月为客户开具发票时按照习尚开具了3%征收率的升值税平庸发票，实在质月销售额未首先10万元，请问我大略享受免税优惠战略吗？

　　答：《财政部 税务总局对于升值税小限制纳税东谈主减免升值税战略的公告》（2023年第19号）第一条步伐，对月销售额10万元以下（含本数）的升值税小限制纳税东谈主，免征升值税。您的月销售额如未首先10万元，不错在请问纳税时径直进行免税请问，享受免征升值税战略。

【问题4】我公司是按月请问的升值税小限制纳税东谈主，2023年9月份瞻望销售货品得到收入20万元，请问大略享受什么减免税战略，又该若何开具升值税发票呢？

　　答：《财政部 税务总局对于升值税小限制纳税东谈主减免升值税战略的公告》（2023年第19号）第二条步伐，升值税小限制纳税东谈主适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收升值税。《国度税务总局对于升值税小限制纳税东谈主减免升值税等战略关联征职业项的公告》（2023年第1号）第五条步伐，小限制纳税东谈主得到应税销售收入，适用减按1%征收率征收升值税战略的，应按照1%征收率开具升值税发票。因此，您9月份销售货品得到的收入20万元，不错适用减按1%征收率征收升值税的战略，并按照1%征收率开具升值税专用发票或升值税平庸发票。

【问题5】我是一家餐饮公司，为按月请问的升值税小限制纳税东谈主，2023年8月25日为客户开具了2万元的3%征收率升值税平庸发票。8月实质月销售额为15万元，均为3%征收率的销售收入，我公司客户为个东谈主，无法收回已开具发票，请问我公司还大略享受3%征收率销售收入减按1%征收率征收升值税战略吗？

　　答：《财政部 税务总局对于升值税小限制纳税东谈主减免升值税战略的公告》（2023年第19号）第二条步伐，升值税小限制纳税东谈主适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收升值税。您3%征收率的销售收入15万元，不错在请问纳税时径直进行减税请问，享受3%征收率销售收入减按1%征收率征收升值税战略。为收缩您的办税处事，无需对已开具的3%征收率的升值税平庸发票进行作废或换开。但需要正式的是，按照《中华东谈主民共和国发票管束见解》等联系步伐，纳税东谈主应实在开具发票。《国度税务总局对于升值税小限制纳税东谈主减免升值税等战略关联征职业项的公告》（2023年第1号）第五条步伐，小限制纳税东谈主得到应税销售收入，适用减按1%征收率征收升值税战略的，应按照1%征收率开具升值税发票。因此，今后您享受3%征收率销售收入减按1%征收率征收升值税战略时，如需开具升值税平庸发票，应按照1%征收率开具。

【问题6】我公司是零卖摩托车的升值税小限制纳税东谈主，2023年8月销售额9万元，为客户开具发票时因无法证明本月销售额是否会首先10万元，开具了1%征收率的纯真车销售融合发票，请问我还能享受月销售额10万元以下免税战略吗？我的个别客户为升值税一般纳税东谈主，是否大略抵扣进项税额？

　　答：《财政部 税务总局对于升值税小限制纳税东谈主减免升值税战略的公告》（2023年第19号）第一条步伐，对月销售额10万元以下（含本数）的升值税小限制纳税东谈主，免征升值税。您的月销售额未首先10万元，不错在请问纳税时径直进行免税请问，享受免征升值税战略。您的客户如为一般纳税东谈主，不错凭您开具的1%征收率的纯真车销售融合发票，抵扣对应的进项税额。

【问题7】我公司是零卖摩托车的升值税小限制纳税东谈主，每月销售额在10万元独揽，月中为客户开具发票时无法证明本月是否大略享受月销售额10万元以下免税战略，请问我要享受小限制纳税东谈主优惠战略，应若何开具纯真车销售融合发票？

　　答：《财政部 税务总局对于升值税小限制纳税东谈主减免升值税战略的公告》（2023年第19号）步伐，对月销售额10万元以下（含本数）的升值税小限制纳税东谈主，免征升值税。升值税小限制纳税东谈主适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收升值税。您在月中开票时并不涌现销售额是否会首先10万元、能否享受免税战略，应先按照1%征收率开具纯真车销售融合发票。请问纳税时，如月销售额未首先10万元，不错在请问纳税时进行免税请问，如月销售额首先10万元，不错在请问纳税时减按1%征收率请问交纳升值税。

【问题8】我是设想摩托车销售的小限制纳税东谈主，月销售额不到10万元，请问还能开具免税的升值税专用发票吗？

　　答：《财政部 税务总局对于升值税小限制纳税东谈主减免升值税战略的公告》（2023年第19号）第一条步伐，对月销售额10万元以下（含本数）的升值税小限制纳税东谈主，免征升值税。小限制纳税东谈主销售纯真车，不错按上述步伐享受免税战略，开具左上角有“纯真车”字样的税率栏为“免税”的升值税专用发票。

【问题9】我是按月请问的升值税小限制纳税东谈主，每月销售额在10万元独揽，但为客户开具发票时无法证明当月总收入会否首先10万元，请问我要享受小限制纳税东谈主优惠战略，应若何开具发票？

　　答：《财政部 税务总局对于升值税小限制纳税东谈主减免升值税战略的公告》（2023年第19号）第一条步伐，对月销售额10万元以下（含本数）的升值税小限制纳税东谈主，免征升值税。升值税小限制纳税东谈主适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收升值税。您在无法笃定当月销售额是否会首先10万元的情况下，适用3%征收率的应税销售收入，应先按照1%征收率开具升值税平庸发票。请问纳税时，如月销售额未首先10万元，不错在请问纳税时进行免税请问，如月销售额首先10万元，不错在请问纳税时减按1%征收率请问交纳升值税。

【问题10】我是按月请问的升值税小限制纳税东谈主，2023年5月为客户开具发票时按照习尚开具了3%征收率的升值税平庸发票，实在质月销售额未首先10万元，请问我大略享受免税优惠战略吗？

　　答：《财政部 税务总局对于升值税小限制纳税东谈主减免升值税战略的公告》（财政部 税务总局公告2023年第19号）步伐，2027年12月31前，对月销售额10万元以下（含本数）的升值税小限制纳税东谈主，免征升值税。您的月销售额如未首先10万元，不错在请问纳税时径直进行免税请问，享受免征升值税战略。

【问题11】我公司为按月请问的升值税小限制纳税东谈主，2023年1月发生适用3%征收率的销售额15万元，一齐在1月4日开具发票，其中10万元开具免税发票，5万元开具3%征收率的升值税平庸发票，按步伐不错适用3%减按1%征收率战略，请问应当若何办理1月税款所属期的升值税纳税请问？

　　答：《国度税务总局对于升值税小限制纳税东谈主减免升值税等战略关联征职业项的公告》（2023年第1号）第七条步伐，纳税东谈主按照《财政部 税务总局对于明确升值税小限制纳税东谈主减免升值税等战略的公告》（2023年第1号），适用减按1%征收率征收升值税的，对应销售额应填写在《升值税及附加税费请问表（小限制纳税东谈主适用）》“应征升值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的升值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《升值税及附加税费请问表（小限制纳税东谈主适用）》“本期应纳税额减征额”及《升值税减免税请问明细表》减税式样相应栏次。你公司适用减按1%征收率征收升值税战略，在上述战略文献发布前，也曾开具的免税发票和3%征收率的升值税平庸发票的应税销售额，按照上述条目填报。

【问题12】我是一家批发货品的小公司，属于按月请问的升值税小限制纳税东谈主。4月份，我公司销售不动产得到收入50万元（不含升值税，下同），销售货品得到收入8万元。请问我公司不错享受小限制纳税东谈主月销售额10万元以下免征升值税战略吗？

　　答：《国度税务总局对于升值税小限制纳税东谈主减免升值税等战略关联征职业项的公告》（国度税务总局公告2023年第1号）步伐，升值税小限制纳税东谈主（以下简称小限制纳税东谈主）发生升值税应税销售作为，推断月销售额未首先10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未首先30万元，下同）的，免征升值税。小限制纳税东谈主发生升值税应税销售作为，推断月销售额首先10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未首先10万元的，其销售货品、劳务、服务、无形钞票得到的销售额免征升值税。你公司推断月销售额首先10万元，但在扣除本期发生的销售不动产的销售额后未首先10万元，因此，按照步伐，你公司销售货品得到的销售额，可享受小限制纳税东谈主月销售额10万元以下免征升值税战略。销售不动产得到的收入，应依法交纳升值税。

开首：《2019年以来系列税费维持战略即问即答汇编》九游体育app官网